O ano virou: A transição da Reforma Tributária já é realidade

O ano de 2026 chegou e, com ele, a atenção de todo empresário brasileiro precisa se voltar para a maior e mais profunda mudança econômica das últimas décadas: a nova forma de tributar o consumo no Brasil. Após anos de debates e aprovações, a Reforma Tributária deixa de ser apenas um projeto no papel e entra oficialmente em sua fase prática de transição.

A partir de janeiro de 2026, o cenário tributário nacional começa a se transformar com a entrada de dois novos protagonistas: a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), de competência federal, e o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), de competência estadual e municipal. O grande desafio para os gestores e empreendedores neste momento é compreender que esses novos tributos não substituem os antigos imediatamente. Inicialmente, eles conviverão em paralelo com o sistema atual que todos já conhecemos, exigindo atenção redobrada e um planejamento financeiro impecável.

Neste material elaborado pela equipe de especialistas da Galliani Soluções Empresariais, nós traduzimos o “economês” para você. Vamos detalhar os impactos dessa fase de adaptação, explicando o que realmente muda no dia a dia do seu negócio, independentemente do seu regime de tributação.

Entendendo a fase de teste: A convivência entre o novo e o velho

O ano de 2026 foi desenhado pelo legislador como um verdadeiro “ano de teste” (ou ano-teste). Durante este período, a CBS e o IBS serão cobrados com alíquotas fixas e reduzidas: 0,9% para a contribuição federal e 0,1% para o imposto estadual/municipal. O objetivo do governo com essa cobrança inicial de 1% não é a arrecadação em si, mas sim testar os sistemas tecnológicos de apuração e permitir que as empresas comecem a se familiarizar com a nova base de cálculo, que é muito mais ampla.

A complexidade reside no fato de que, enquanto você calcula e recolhe esse 1% referente aos novos tributos do sistema IVA (Imposto sobre Valor Agregado) Dual, sua empresa precisará continuar calculando, declarando e pagando o PIS, a COFINS, o ICMS e o ISS nos moldes tradicionais. Essa dupla jornada fiscal exige que o sistema de gestão da sua empresa esteja perfeitamente parametrizado e que a sua contabilidade atue de forma mais consultiva do que nunca.

Impactos nos regimes tributários: O que muda na prática?

A Reforma Tributária afeta todas as empresas brasileiras, mas a intensidade e o tipo de impacto variam drasticamente dependendo do enquadramento tributário atual da organização. Abaixo, separamos as principais análises que devem ser feitas desde já.

Simples Nacional: O dilema entre manter ou adotar o regime híbrido

Para os optantes pelo Simples Nacional, a regra geral, em um primeiro momento, é a manutenção do sistema unificado. O recolhimento em guia única continua existindo. No entanto, a grande mudança estrutural da reforma é a não cumulatividade plena (a geração de créditos tributários na cadeia). Uma empresa no Simples Nacional, pelas regras padrão, não conseguirá repassar o crédito integral de CBS e IBS para o seu cliente pessoa jurídica (B2B).

Isso significa que, se você vende para outras empresas, seu produto ou serviço pode se tornar menos competitivo, pois seu cliente não poderá abater impostos ao comprar de você. É aqui que entra a possibilidade do regime híbrido. A nova legislação permite que a empresa do Simples opte por recolher a CBS e o IBS por fora da guia do DAS, sujeitando-se às regras normais desses dois tributos, para poder repassar o crédito integral aos seus clientes. Avaliar se vale a pena assumir essa burocracia extra para manter a competitividade comercial é uma decisão que exige simulação matemática detalhada.

Lucro Presumido e Lucro Real: Revisão urgente de contratos e margens

Para as empresas enquadradas no Lucro Presumido e no Lucro Real, o sinal de alerta deve estar aceso desde já. Comerciantes, indústrias e, principalmente, os prestadores de serviços sofrerão impactos diretos na formação do seu preço de venda. O setor de serviços, que hoje tem uma carga tributária menor de ISS e PIS/COFINS cumulativo, verá suas alíquotas nominais subirem significativamente ao longo da transição.

Por isso, é fundamental iniciar imediatamente a revisão de contratos a longo prazo. Se você tem um contrato de prestação de serviços que se estende pelos próximos anos, ele possui cláusulas prevendo o repasse dessa nova carga tributária? Além disso, as margens de lucro e o fluxo de caixa precisam ser recalculados. Como a CBS e o IBS incidem “por fora” (não compõem a própria base de cálculo, ao contrário do ICMS atual), a forma de precificar os produtos muda completamente. Quem não ajustar sua gestão de preços agora, corre o sério risco de ver sua rentabilidade desaparecer ao longo dos meses de transição.

Na Reforma Tributária não existe “receita de bolo”

Se há uma lição valiosa que a equipe da Galliani Soluções Empresariais quer transmitir neste momento é esta: fuja das generalizações e das dicas rápidas da internet. Na Reforma Tributária brasileira, não existe uma “receita de bolo” que sirva para todas as empresas. O que é uma excelente estratégia para o seu vizinho de porta, pode ser um desastre financeiro para o seu negócio.

A análise precisa ser estritamente individual. Dois negócios no mesmo setor, faturando o mesmo valor, podem ter impactos completamente diferentes dependendo de quem são seus fornecedores (se geram crédito ou não), quem são seus clientes (se são consumidores finais ou outras empresas) e qual é a proporção da folha de pagamento em relação ao faturamento bruto.

O planejamento de 2026 começa hoje com a Galliani Soluções Empresariais

Atravessar essa fase de transição com segurança exige três elementos fundamentais: informação de qualidade, estratégia bem definida e muita calma na execução. Não deixe para pensar na estruturação fiscal da sua empresa apenas quando as multas ou a perda de competitividade baterem à porta.

A Galliani Soluções Empresariais está preparada para caminhar lado a lado com a sua empresa neste novo cenário econômico. Nossos especialistas estão realizando diagnósticos profundos e simulações tributárias personalizadas para garantir que o seu negócio não apenas sobreviva à transição da CBS e do IBS, mas também encontre oportunidades legais de economia e crescimento. O planejamento de 2026 começa hoje. Entre em contato conosco e vamos construir, juntos, a melhor estratégia tributária para o futuro da sua empresa.